Какие налоги лучше платить

taxes

Любая деятельность государства по реализации своих функций требует больших финансовых ресурсов. Обеспечение правопорядка, образование и медицина, развитие культуры и социальное обеспечение, а также многие другие направления требуют постоянного притока денежных средств в бюджет государства. Основным источником формирования бюджета являются налоги, взымаемые с коммерческих предприятий и физических лиц. При осуществлении бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя есть несколько вариантов уплаты налогов, и мы рассмотрим их в данной статье.

 

Вариант №1 – Единый налог

Существует ряд видов деятельности, которые можно осуществлять, вообще не регистрируясь в качестве индивидуального предпринимателя, а просто уплачивая Единый налог, среди них:

  • Оказание услуг в области сельского хозяйства (выращивание растений, выпас скота, выращивание сельхозпродукции)
  • Репетиторство, устный и письменный перевод с/на другие языки
  • «Свадебные услуги» (тамада, фото/видеосъемка)
  • Услуги по уборке помещений, стирке, выгулу и дрессировке домашних животных, приготовление пищи и другие услуги на дому
  • Услуги по уходу за детьми и взрослыми
  • Актерская работа, танцы, поздравление с праздниками
  • Осуществление услуг по созданию или копированию документов
  • Оказание услуг по измерению роста и веса
  • Ремонт одежды и головных уборов
  • Продажа котят и щенков
  • Торговля на рынках собственноручно изготовленными предметами искусства, а также декоративными растениями (и их семенами) и животными

Сумма налога рассчитывается путем умножения налоговой ставки на налоговую базу. Размеры ставок устанавливаются областными или городским советом депутатов и размещены на сайте Министерства по Налогам и Сборам Республики Беларусь. Под налоговой базой понимается количество видов деятельности или торговых мест (т.е. при осуществлении одного вида деятельности сумма налога будет равна налоговой ставке, за два вида деятельности – двойной размер и т.д.).

При торговле предметами искусства и продукцией декоративного растениеводства и животноводства на торговых местах или выставках (ярмарках) менее чем 15 дней в месяце – налог уплачивается в размере ½ от месячной ставки.

Ввиду ограниченного спектра видов деятельности, облагаемых Единым налогом, рассматривать его стоит как альтернативу регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

 

Вариант №2 – УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) была создана для субъектов малого и среднего бизнеса как альтернатива общей. Плательщиками налога при УСН являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые своевременно (в течение 20 рабочих дней с момента регистрации ИП) подали заявление о ее применении в своей работе или планируют перейти на нее со следующего календарного года (для этого в период с 1 октября по 31 декабря текущего года необходимо предоставить заявление о переходе на УСН).

Для использования упрощенной системы налогообложения юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю необходимо удовлетворять следующим требованиям:

  • Штат организации до 100 человек
  • Валовая выручка за 9 месяцев не более 10,3 млрд. руб. (юридические лица) или 1,125 млрд. руб. (индивидуальные предприниматели) *курс до деноминации

Применение УСН заменяет уплату большинства других налогов и сборов (кроме страховых взносов и взносов в ФСЗН, а также специфических налогов, например, оффшорного сбора, налога на недвижимость, экологического налога и т.п.).

Кроме того, осуществление предпринимательской деятельности с применением УСН упрощает бухгалтерский учет, так как требует ведения только книги доходов и расходов.

Упрощенную систему налогообложения не могут использовать производители подакцизных товаров, продавцы ювелирных изделий, продавцы объектов интеллектуальной собственности (товарные знаки, фирменные наименования, знаки обслуживания и т.п.), являющиеся резидентами зон со специализированным налогообложением (свободные экономические зоны), оказывающие услуги размещения информации о продукции клиентов в сети Интернет (например, при создании интернет-магазина), осуществляющие лотерейную и игорную деятельность, занимающиеся розничной торговлей через интернет-магазин, плательщики единого налога.

Сумма налога исчисляется путем умножения налоговой базы (выручка предприятия за квартал) на ставку налога: 5% для предпринимателей, не уплачивающих НДС и 3% для уплачивающих (актуально в случае занятия оптовой торговлей).

В целом, упрощенная система налогообложения выгодна предпринимателям, которые не хотят углубляться в изучение налоговой системы и осуществляют деятельность, связанную с оказанием услуг или производством продукции.

 

Вариант №3 – Общая система налогообложения

Как подсказывает ее название, система не предусматривает каких-либо особенных правил, т.е. использующий ее предприниматель или юридическое лицо обязаны платить все налоги, предусмотренные законодательством. Наиболее актуальными являются:

  • Налог на добавленную стоимость – уплачивается с полученной выручки и составляет 20% (10% при продаже продукции растениеводства)
  • Налог на прибыль – уплачивается от суммы прибыли, т.е. выручка минус сумма расходов (себестоимость) в размере 18%
  • Подоходный налог – взымается в виде 13% от суммы выплаченных работникам или предпринимателю доходов

Также в случае применения общей системы налогообложения предпринимателю необходимо вести весь пакет необходимой бухгалтерской документации (регистры учета, бухгалтерскую, налоговую и статистическую отчетность и т.п.). Таким образом, пользоваться данной системой целесообразно при наличии профильных навыков в бухгалтерском учете или при больших объемах выручки с целью оптимизации налоговой нагрузки.

Подводя итог можно с уверенностью сказать, что оптимальной налоговой системой для начинающего предпринимателя будет УСН, однако следует учесть, что ее нельзя применять при осуществлении видов деятельности, облагаемых единым налогом. Кроме того, следует проконсультироваться со специалистами налоговой инспекции о необходимости уплаты других налогов при осуществлении отдельных видов деятельности (в законодательстве есть множество исключений и уточнений, которые могут существенно повлиять на налоговую нагрузку, не говоря о том, что само законодательство регулярно изменяется).

Добавить комментарий